民办学校享受国家规定的税收优惠政策有哪些

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本文目录一览：

• 1、民办学校享受国家规定的税收优惠政策有哪些
• 2、民办学校需要交哪些税
• 3、南通理工学院是公办还是民办？

民办学校享受国家规定的税收优惠政策有哪些

各地政策不同，以湖南为例：民办学校可享受五种国家规定税收优惠政策。

民办学校依法享受国家规定的税收优惠政策和同级同类公办学校基本建设的优惠政策，依法享受以下五种国家规定的优惠政策：

对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入，免征营业税；

对学校从事技术开发、技术转让和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税；

对学校取得的财政拨款，从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入，不征收企业所得税；

对托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入，免征营业税；

其他税收优惠政策。

扩展资料

《 中华人民共和国民办教育促进法 》

第四十五条 县级以上各级人民政府可以设立专项资金，用于资助民办学校的发展，奖励和表彰有突出贡献的集体和个人。

第四十六条 县级以上各级人民政府可以采取购买服务、助学贷款、奖助学金和出租、转让闲置的国有资产等措施对民办学校予以扶持;对非营利性民办学校还可以采取政府补贴、基金奖励、捐资激励等扶持措施。

第四十七条 民办学校享受国家规定的税收优惠政策;其中，非营利性民办学校享受与公办学校同等的税收优惠政策。

第四十八条 民办学校依照国家有关法律、法规，可以接受公民、法人或者其他组织的捐赠。

国家对向民办学校捐赠财产的公民、法人或者其他组织按照有关规定给予税收优惠，并予以表彰。

参考资料： 红网-民办学校可享受五种国家规定税收优惠政策 ‘

参考资料： 中央人民政府-中华人民共和国民办教育促进法

民办学校需要交哪些税

一、增值税政策
(一)民办学校应缴纳增值税
1.政策规定内容
民办学校为增值税纳税人,税率为6%,征收率为3%。
2.政策依据文件
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第15条、第16条和附《销售服务、无形资产、不动产注释》第1条第(七)项。
(二)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税
1.优惠政策内容
托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。
2.享受优惠的条件
托儿所、幼儿园,是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施0-6岁学前教育的机构,包括公办和民办的托儿所、幼儿园、学前班、幼儿班、保育院、幼儿院。
民办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指,在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费。
超过规定收费标准的收费,以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入,不属于免征增值税的收入。
3.政策依据文件
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第1条第(一)项。
(三)从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税
1.优惠政策内容
从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。
2.享受优惠的条件
(1)学历教育,是指受教育者经过国家教育考试或者国家规定的其他入学方式,进入国家有关部门批准的学校或者其他教育机构学习,获得国家承认的学历证书的教育形式。具体包括:
1初等教育:普通小学、成人小学。
2初级中等教育:普通初中、职业初中、成人初中。
3高级中等教育:普通高中、成人高中和中等职业学校(包括普通中专、成人中专、职业高中、技工学校)。
4高等教育:普通本专科、成人本专科、网络本专科、研究生(博士、硕士)、高等教育自学考试、高等教育学历文凭考试。
(2)从事学历教育的学校,是指:
1普通学校。
2经地(市)级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立、国家承认其学员学历的各类学校。
3经省级及以上人力资源社会保障行政部门批准成立的技工学校、高级技工学校。
4经省级人民政府批准成立的技师学院。
上述学校均包括符合规定的从事学历教育的民办学校,但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。
(3)提供教育服务免征增值税的收入,是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入,具体包括:经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入,以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入,包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等,不属于免征增值税的范围。
学校食堂是指依照《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》(教育部令第14号)管理的学校食堂。
3.政策依据文件
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第1条第(八)项。
二、企业所得税政策
(一)民办学校应缴纳企业所得税
1.政策规定内容
民办学校为企业所得税纳税人,适用税率25%。
2.政策依据文件
《中华人民共和国企业所得税法》第1条、第4条,《中华人民共和国民办教育促进法》第10条。
(二)小型微利企业优惠
1.优惠政策内容及享受优惠的条件
(1)2016年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
从事国家非限制和非禁止行业,并符合下列条件的企业:1工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;2其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元;
从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
(2)自2017年1月1日至2017年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
从事国家非限制和非禁止行业,并符合下列条件的企业:1工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;2其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元;
从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
(3)自2018年1月1日至2018年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
从事国家非限制和非禁止行业,并符合下列条件的企业:1工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;2其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元;
从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
(4)自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2.政策依据文件
《中华人民共和国企业所得税法》第28条;《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第92条;《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)。
(三)西部大开发税收优惠
1.优惠政策内容
自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,可减按15%税率缴纳企业所得税。
2.享受优惠的条件
(1)设在西部地区的企业(贵州全省均为西部地区);
(2)以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务;
(3)当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上;
(4)主要目录为:《西部地区鼓励类产业目录》、《产业结构调整指导目录(2011年本)》、《外商投资产业指导目录(2015年修订)》和《中西部地区优势产业目录(2013年修订)》。
内资民办教育实体可适用《产业结构调整指导目录(2011年本)》鼓励类第三十六条“教育、文化、卫生、体育服务业”中的“1、学前教育”、“2、特殊教育”、“3、职业教育”、“4、远程教育”等鼓励类产业项目;外商投资民办教育实体可适用《外商投资产业指导目录(2015年修订)》鼓励类第十条“教育”中的“345.非学制类职业培训机构”。
以上目录如有修订,按新修订版本执行。
3.政策依据文件
《中华人民共和国企业所得税法》第36条;《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号);《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号);《国家税务总局关于执行〈西部地区鼓励类产业目录〉有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第14号)。
三、城镇土地使用税
1.优惠政策内容
学校、幼儿园、托儿所自用土地免征城镇土地使用税
2.享受优惠的条件
全日制大、中、小学校(包括部门、企业办的学校)的教学用房、实验室、操场、图书馆、办公室及师生员工食堂宿舍用地。
3.政策依据文件
《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)、《城镇土地使用税暂行条例》
房产税
1.优惠政策内容
学校、幼儿园、托儿所自用的房产免征房产税
2.享受优惠的条件
全日制大、中、小学校(包括部门、企业办的学校)的教学用房、实验室、操场、图书馆、办公室及师生员工食堂宿舍用房
3.政策依据文件
根据《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)、《房产税税暂行条例》
耕地占用税
1.优惠政策内容
对学校、幼儿园经批准征用的耕地,免征耕地占用税
2.享受优惠的条件
全日制大、中、小学校(包括部门、企业办的学校)的教学用房、实验室、操场、图书馆、办公室及师生员工食堂宿舍用地。学校从事非农业生产经营占用的耕地,不予免税。职工夜校、学习班、培训中心、函授学校等不在免税之列
3.政策依据文件
《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)、《耕地占用税法》。
六、个人所得税
(一)综合所得
1、政策规定内容
下列各项个人所得应当缴纳个人所得税:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。 (居民个人所得工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得、特许权使用费所得为综合所得)
居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
2.综合所得专项附加扣除
(1)子女教育:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按本条学历教育执行。
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
(2)学历教育:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。
个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合本办法规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除。
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南通理工学院是公办还是民办？

南通理工学院是民办高校。南通理工学院（Nantong Institute of Technology），简称“通理工”，位于江苏省南通市，是经国家教育部批准建立的一所全日制普通本科高校。

学校前身为紫琅职业技术学院，创始于2000年；2014年5月，升格为本科院校南通理工学院。

公办大学：通常是国家部委或地方政府举办的大学，办学历史一般比较悠久，社会认可度比较高，有中央财政或地方财政经费支持，学费通常较便宜，不过公办大学中也有中外合作等部分高收费专业，当然中外合作专业录取分数线比普通类专业通常低10-20分，家庭条件不错的同学可以考虑填报。

民办大学：通常是社会企业、社会团体、个人等举办的大学，没有中央财政和地方财政经费支持，需要自筹资金办学，学费一般比较贵，公办大学举办的独立学院办学性质也属于民办大学，但是民办大学也是正规大学，是受国家认可的，毕业证、学位证等都是在学信网可查的，国家也鼓励社会资本参与办学。

截至2022年1月，学校有南通和海安两个校区，占地面积1200余亩，建筑面积60万平米；图书馆馆藏纸质图书125.6万册，电子图书191万种，纸质期刊1539种，电子期刊15500种；设有11个二级学院，设置本科专业38个；有全日制在校学生1.8万人。

师资力量 博考网

截至2020年9月，学校有专任教师768人，教师总数821人；在专任教师中，教授或相当专业技术职务者100人，副教授或相当专业技术职务者250人，外籍教师数、具有一年以上（累计）海外学习或工作经历的专任教师数63人，“双师双能型”教师271人。

截至2020年9月，学校有享受国务院特殊津贴的专家2人，省部级突出贡献专家1人，省高校“青蓝工程”优秀青年骨干教师培养对象9人，省“333高层次人才培养工程”第二层次人才2人，省教学名师4人，市教学名师3人，市企业首席技师1人，“感动南通·教育人物”1人，省“青蓝工程”人才9人，南通市“226人才”9人。

院系专业

截至2022年1月，学校设有11个二级学院，设置本科专业38个。

学院：机械工程学院、计算机与信息工程学院、建筑工程学院、商学院、汽车工程学院、电气与能源工程学院、健康医学院、传媒与设计学院

开设专业：机械设计制造及其自动化、机械电子工程、金属材料工程、机器人工程、智能制造工程、软件工程（嵌入式培养）、数字媒体技术（嵌入式培养）、计算机科学与技术（嵌入式培养）、网络工程（嵌入式培养）、数据科学与大数据技术（嵌入式培养）、人工智能、工程管理、土木工程、工程造价、安全工程、物流管理、财务管理、电子商务、金融工程、酒店管理、市场营销、标准化工程、汽车服务工程、车辆工程、交通运输、新能源汽车工程、新能源科学与工程、船舶与海洋工程、电气工程及其自动化、自动化、电子信息工程、健康服务与管理、护理学、环境设计、视觉传达设计、数字媒体艺术（嵌入式培养）

教学建设

截至2022年1月，近三年来，学校获批省高校品牌专业1项，省一流专业4个，省在线开放课程7门，省级重点建设教材6部。

2020年9月，学校建有国家级实训基地1个，江苏省实训基地2个。

国家级实训基地：汽车检测与维修。

省级实训基地：新能源应用技术实训基地。

省高校品牌专业：机械设计制造及其自动化。

省一流专业：机械设计制造及其自动化、物流管理、汽车服务工程、土木工程。

学科建设

截至2022年1月，近三年来，学校获批江苏省“十三五”一级重点建设学科2项。

江苏省“十三五”一级重点建设学科：机械工程、工商管理

科研平台

截至2020年9月，学校建有省级重点实验室1个，市级重点实验室5个。

省级重点实验室：3D打印装备及应用技术

市级重点实验室：南通市新能源汽车数字化开发与性能检测技术重点实验室、南通市3D打印技术及应用重点实验室、南通市建筑结构重点实验室、南通市精密加工技术重点实验室、南通市多功能激光加工技术重点实验室

科研成果

截至2022年1月，升本以来，学校教师共主持市厅级及以上纵向科研项目524项，其中国家级项目5项（第二单位4项）、省部级项目100项，获横向项目196个；发表学术论文2599篇，其中核心期刊论文405篇；出版专著64部，教材121部；获专利及软件著作授权1365件，其中发明专利授权164件；获市厅级及以上科研成果奖35项，其中省部级奖9项；科技成果转让（化）119件（项）。

馆藏资源

截至2020年9月，学校图书馆拥有纸质图书126.97万册，生均纸质图书80.11册；图书馆订购了中国知网、超星数字图书馆、南通市科技文献共享平台（该平台含有25个中外文数据库）、光盘数据库、中科考试学习资源数据库、万方国家标准数据库、百度文库、京东阅读、畅想之星电子书、BKS外文电子书等多个数据库；拥有电子期刊1.55万册，学位论文380万册，音视频11600小时。

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